货币基金理财费用是什么会计科目
首先企业购买基金,应该计入“交易性金融资产”科目。《企业会计准则第22 号-金融工具确认和计量》满足以下条件的金融资产,应当划分为交易性金融资产:取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售、回购或赎回。
例如,企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等。“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动。所以初始计量时候手续费计入投资收益,
分录:
借:交易性金融资产-成本,应收股利/应收利息,投资收益(交易费用),
贷:银行存款。
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